Schenking in een notariële akte

Hieronder vindt je nadere informatie over de mogelijkheid om de schenking in een notariële akte vast te leggen, waardoor het gehele geschonken bedrag fiscaal aftrekbaar wordt.

De akte heet formeel "akte houdende een lijfrenteschenking". Een lijfrenteschenking is een overeenkomst tussen jou als schenker en Stichting Meskerem als begunstigde. In de overeenkomst worden periodieke uitkeringen verstrekt die afhankelijk zijn van het leven van de schenker. Dit houdt in dat je een schenking doet in een periodieke vorm, waarbij de verplichting tot schenken niet over gaat op jouw erfgenamen.

Er geldt voor de aftrekbaarheid van de inkomstenbelasting geen minimum- en maximumgrens voor de schenking, zodat ongeacht de hoogte van het inkomen de "termijn" jaarlijks volledig aftrekbaar is bij jou als schenker . Wel dient aan de volgende voorwaarden te zijn voldaan. Uiteraard wordt bij de schenkingen aan het studiefonds aan deze voorwaarden voldaan:

• er moet sprake zijn van termijnen van lijfrente, dat wil zeggen een periodieke betaling van een bepaald bedrag, in jouw geval is dat een maandelijkse bijdrage;
• er dient vóór betaling een verplichting tot betaling van die termijnen bij notariële akte van schenking zijn aangegaan. Door de volmacht te tekenen zal ik de akte van schenking namens jou (als schenker) ondertekenen;
• de termijnen moeten tenminste éénmaal per jaar worden uitgekeerd, door 12 keer maandelijks geld over te maken wordt ook aan deze voorwaarde voldaan;
• de termijnen moeten toegezegd zijn voor een periode van tenminste 5 jaar. Bij overlijden van degene die schenker is vervalt deze verplichting van 5 jaar;
• de termijnen moeten geschonken worden aan een instelling die een goed doel nastreeft. De belastingdienst heeft verklaard dat Stichting Meskerem een dergelijk goed doel nastreeft.

De sub a tot en met d vermelde voorwaarden zijn in de akte van schenking opgenomen.

In de akte is de maandelijkse donatie opgeteld tot één bedrag en worden de maandelijkse donatie "lijfrentetermijn" genoemd. Aan de sub e vermelde voorwaarde is bij een lijfrenteschenking ten gunste van de Stichting Meskerem eveneens voldaan, aangezien de Belastingdienst heeft verklaard dat de Stichting wordt erkend als een instelling met een goed doel.

Na het tekenen van de akte ontvang je hiervan een officiële kopie (afschrift).

De volmacht

Van belang is nog dat slechts degene die de volmacht tekent om de akte namens hem of haar (schenker/schenkster) te ondertekenen het totaal van de maandelijkse lijfrentetermijnen gedurende 5 jaar kan aftrekken voor de inkomstenbelasting.

Samenwoners en/of gehuwden die zich op het aanmeldingsformulier samen als donateur hebben opgegeven moeten daarom een keuze maken wie officieel schenker is. De schenker vult de volmacht in, zal als schenker in de akte komen en kan het bedrag van de schenking aftrekken. Natuurlijk kan onderling het bedrag van de donatie worden verrekend.

Bij gehuwden geldt de extra "eis" dat de echtgenoot van de degene die de schenker is volgens de wet (artikel 1:88 Burgerlijk Wetboek) toestemming moet geven voor de schenking. Dat kan door de volmacht te laten mee-onderteken door de echtgeno(o)t(e)-niet-schenker onder het kopje "toestemming echtgeno(o)t(e)".

De aftrek

Op je belastingaangiftebiljet inkomstenbelasting vindt je onder "Aftrekpost Giften" het kopje: "Giften in de vorm van termijnen van lijfrente". Als je (nadat de akte is gepasseerd) daar je schenkingsbijdrage voor een heel jaar opvoert, is het bedrag volledig aftrekbaar zonder drempel en zonder maximumbedrag, en dit geldt voor elk van de 5 jaren opnieuw.

Liejet van den Broek